ИПН для частных практиков: как ипотека может изменить ваши налоговые обязательства

Лица, осуществляющие частную практику, такие как нотариусы, адвокаты, медиаторы и частные судебные исполнители, несут ответственность за самостоятельный расчет и уплату индивидуального подоходного налога (ИПН) на основе своих доходов. Срок уплаты ИПН установлен до 5 числа месяца, следующего за месяцем получения дохода, что подразумевает, что, например, доходы за июнь 2025 года должны быть уплачены до 5 июля 2025 года.

Вопрос о возможности применения налоговых вычетов при расчете налогооблагаемого дохода становится актуальным для профессионалов, работающих в данной сфере. Рассмотрим основные аспекты, касающиеся налогообложения таких лиц.

Правовая основа налогообложения

Согласно Налоговому кодексу Республики Казахстан, к лицам, занимающимся частной практикой, относятся:

• частные нотариусы;
• адвокаты;
• профессиональные медиаторы;
• частные судебные исполнители.

Согласно статье 336 Налогового кодекса, доходы, полученные такими лицами, подлежат налогообложению. При этом все виды доходов, полученных от осуществления профессиональной деятельности, включаются в налогооблагаемую базу.

Определение налогооблагаемого дохода

Налогооблагаемый доход лиц, занимающихся частной практикой, определяется в соответствии со статьями 362-365 Налогового кодекса. Важно отметить, что такие лица имеют право на профессиональные вычеты, перечень которых также установлен в указанных статьях.

Ставка ИПН, применяемая к доходам, полученным за месяц, составляет 10%, как указано в пункте 1 статьи 320 Налогового кодекса. Однако, в отличие от других категорий налогоплательщиков, для частнопрактикующих лиц не предусмотрены стандартные вычеты или иные корректировки, за исключением профессиональных вычетов.

Профессиональные вычеты

Профессиональные вычеты могут быть применены при соблюдении следующих условий:

1. Расходы должны быть связаны с получением дохода от осуществления деятельности частного судебного исполнителя, медиатора, нотариуса или адвоката;
2. Расходы должны быть документально подтверждены;
3. Расходы должны быть отражены в налоговых регистрах соответствующего лица.

Например, если нотариус за май 2025 года получил доход в размере 435 000 тенге, то к этой сумме применяется ставка ИПН 10%:

435 000 * 10% = 43 500 тенге (сумма ИПН к уплате в бюджет).

Эта сумма должна быть уплачена до 5 июня 2025 года. Напоминаем, что все социальные платежи, такие как обязательные пенсионные взносы, уплачиваются до 25 числа месяца, следующего за отчетным, в то время как для ИПН установлен более ранний срок.

Таким образом, понимание нюансов налогообложения для лиц, занимающихся частной практикой, является важным аспектом их профессиональной деятельности, требующим внимательного подхода и учета всех законодательных норм.