International Perspectives on Tax Deductions and Changes in Income Tax Regulations

С 2025 года граждане смогут воспользоваться налоговыми вычетами по индивидуальному подоходному налогу (ИПН), включая специальные вычеты для многодетных семей. Это нововведение направлено на облегчение налогового бремени для физических лиц, предоставляя им возможность учитывать свои расходы на медицинские услуги, обучение и ипотечные займы. Максимальный размер вычета составляет 282 МРП, что эквивалентно 1 219 650 тенге за 2026 год. Для получения вычета необходимо подать заявление налоговому агенту, а также представить декларацию о доходах и имуществе за 2025 год не позднее 15 сентября 2026 года.

Налоговые вычеты для многодетных семей

Многодетные семьи, имеющие на 1 января 2025 года четырех и более детей в возрасте до 18 лет, смогут воспользоваться налоговым вычетом в размере 282 МРП. Вычет может быть распределен между родителями: по 11,75 МРП (50 794 тенге) ежемесячно на каждого родителя или 23,5 МРП (101 488 тенге) одному из родителей. Это даст возможность семьям снизить свои налоговые обязательства, что особенно важно для поддержания финансового благополучия в условиях растущих расходов на содержание детей.

С 1 января 2026 года также вступают в силу изменения, касающиеся освобождения от обложения ИПН единовременных пенсионных выплат. Это новшество позволит гражданам, получающим такие выплаты, не беспокоиться о налоговых обязательствах, что повысит доступность пенсионных средств для граждан. Освобождение будет распространяться как на выплаты, осуществляемые с 2026 года, так и на те, что были осуществлены ранее, при условии, что налог уплачивается равными долями в течение 16 лет.

Кроме того, с 2026 года имущественный доход от продажи недвижимости будет облагаться налогом только в случае, если срок владения объектом превышает два года. Для имущества, приобретенного до этой даты, будет действовать прежний срок в один год. Это изменение направлено на стимулирование долгосрочных инвестиций в недвижимость и упрощение налогового учета для граждан.

Наконец, доход от прироста стоимости ценных бумаг будет определяться по каждой операции выбытия с суммированием положительных и отрицательных результатов. В случае положительного результата налог будет признаваться, тогда как при нулевом или отрицательном результате налогоплательщик не будет обязан уплачивать ИПН. Учет вознаграждения брокера в первоначальной стоимости ценных бумаг также будет способствовать уменьшению налогооблагаемого дохода, что в свою очередь повысит прозрачность налогообложения и защиту прав налогоплательщиков.