Переход с упрощенной системы налогообложения на режим самозанятости: возможности и ограничения для индивидуальных предпринимателей

Переход с упрощенной системы налогообложения на режим для самозанятых

С 1 января 2026 года вступает в силу новый Налоговый кодекс Республики Казахстан, который вводит несколько специальных налоговых режимов (СНР) для налогоплательщиков. В их числе:

1. на основе упрощенной декларации;
2. для самозанятых;
3. для крестьянских и фермерских хозяйств.

Налогоплательщики, желающие продолжить применять упрощенную систему налогообложения в 2026 году, должны до 1 марта 2026 года подать уведомление в налоговую о выбранном режиме налогообложения. В противном случае они будут автоматически переведены на общий установленный порядок налогообложения с 1 января 2026 года.

Можно ли перейти на режим для самозанятых?

Согласно статьям 715 и 718 Налогового кодекса, специальный налоговый режим для самозанятых могут применять физические лица, которые:

• осуществляют один или несколько видов деятельности, разрешенных для применения данного режима;
• не используют труд работников;
• имеют доход не более 300 МРП в месяц (3 600 МРП в год).

Перечень разрешенных видов деятельности утверждается Правительством Республики Казахстан.

Условия перехода на СНР для самозанятых

Согласно пункту 4 статьи 716 Налогового кодекса, переход на специальный налоговый режим для самозанятых возможен только для:

• юридических лиц, применяющих общий установленный порядок налогообложения;
• индивидуальных предпринимателей, применяющих общий установленный порядок налогообложения;
• индивидуальных предпринимателей, применяющих специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации, только на специальный налоговый режим для крестьянских или фермерских хозяйств.

Таким образом, переход с упрощенной системы налогообложения на режим для самозанятых невозможен. Также стоит отметить, что самозанятыми признаются только физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями. Это означает, что индивидуальные предприниматели на упрощенке не могут оформить себя как самозанятых.

Процедура перехода

Для применения специального налогового режима для самозанятых налогоплательщику необходимо закрыть индивидуальное предпринимательство на упрощенной системе и зарегистрироваться как самозанятый. При этом необходимо соблюдать требования к размеру дохода и виду деятельности.

Дата начала применения специального налогового режима для самозанятых будет считаться с момента первого пробитого чека в приложении E-Salyq Business.