Новые налоговые изменения в Казахстане: поддержка микро- и малого бизнеса для устойчивого развития экономики

Правительство Казахстана приняло решение изменить налоговое администрирование для субъектов микро- и малого предпринимательства. Эти меры направлены на поддержку экономики и снижение нагрузки на бизнес, как сообщает Комитет государственных доходов Министерства финансов.

Планируемые изменения

Согласно новому документу, предлагается утвердить следующие правила:

• правила ликвидации и прекращения деятельности субъектов микро- и малого бизнеса;
• правила списания пени и штрафов при условии уплаты налоговой задолженности, образованной по состоянию на 1 января 2026 года и погашенной до 1 апреля 2026 года;
• порядок списания штрафов за несвоевременную постановку на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость.

Проекты правил были опубликованы 12 января 2026 года на портале "Открытые НПА" для публичного обсуждения и ожидается, что они вступят в силу в начале февраля 2026 года.

Изменения в камеральном контроле

Камеральный контроль не будет применяться к налоговой отчетности, представленной до 17 декабря 2025 года, по обязательствам за налоговые периоды до 1 января 2026 года. Исключения составляют:

• налогообложение доходов нерезидентов;
• дополнительная отчетность, поданная после 17 декабря 2025 года;
• отзыв налоговой отчетности после этой даты;
• случаи, когда налогоплательщик сам инициирует камеральный контроль;
• поставщики услугополучателя при возврате НДС из бюджета.

Это ограничение введено для снижения рисков занижения налоговых обязательств при сдаче отчетности за второе полугодие и четвертый квартал 2025 года.

Налоговые проверки и судебные иски

Налоговые проверки за периоды до 1 января 2026 года проводиться не будут, за исключением проверок, назначенных ранее, встречных проверок, а также случаев, связанных с уголовными делами, требованиями прокуратуры, недропользованием и подтверждением нарушений, выявленных камеральным контролем.

Также прекращается подача исков о признании недействительными сделок и регистрационных действий, совершенных до 1 января 2026 года между субъектами микро- и малого бизнеса, за исключением исков, инициированных на основании материалов правоохранительных органов.

Административная ответственность

С 1 января 2026 года в отношении микро- и малого бизнеса не будут возбуждаться дела об административных правонарушениях за несвоевременную постановку на учет по НДС, обороты в период отсутствия регистрации, а также за непредставление налоговой отчетности за периоды до начала 2026 года.

Цели новых мер

Принятый пакет мер реализует подход "Чистый лист", направленный на снижение административной и фискальной нагрузки, поддержку предпринимателей и создание условий для их адаптации к налоговым и институциональным изменениям.

По поручению премьер-министра Олжаса Бектенова Министерство финансов также прорабатывает вопрос о неначислении пени и штрафов для микро- и малого бизнеса в течение 2026 года.

На V заседании Национального курултая в Кызылорде Президент Касым-Жомарт Токаев поручил внести коррективы в новый Налоговый кодекс, отметив, что "нужно внимательно изучить все здравые, конструктивные предложения" и при необходимости внести изменения.

Новый Налоговый кодекс вступил в силу 1 января 2026 года.