Налоги для самозанятых в 2026 году: что ждет жителей нашего города?

Новый специальный налоговый режим для самозанятых в Казахстане

С 1 января 2026 года в Казахстане вступает в силу новый специальный налоговый режим (СНР) для самозанятых. Этот режим предполагает упрощенный порядок расчета и уплаты налогов, а также включает самозанятых в систему медицинского и социального страхования, что позволит им накапливать будущую пенсию.

Ставка индивидуального подоходного налога (ИПН) для самозанятых в рамках СНР составляет 0%. Однако самозанятые обязаны уплачивать социальные платежи в размере 4% от дохода, что включает:

• Обязательные пенсионные взносы (ОПВ) - 1%
• Обязательные пенсионные взносы работодателя (ОПВР) - 1%
• Социальные отчисления (СО) - 1%
• Взносы на обязательное социальное медицинское страхование (ВОСМС) - 1%

Лимит дохода для самозанятых составляет 300 МРП в месяц, что эквивалентно 1 297 500 тенге.

Уплата социальных платежей самозанятыми в 2026 году

Согласно Социальному кодексу и Закону «Об ОСМС», ставка социальных отчислений для самозанятых составляет 1% от дохода, полученного за отчетный месяц, но не более 7 МЗП. Объектом исчисления для обязательных пенсионных взносов также является доход, полученный за месяц, но не выше 300 МРП.

Примеры уплаты налогов и взносов

Пример №1: Самозанятый сдает квартиру в аренду за 300 000 тенге в месяц. В этом случае уплачивается:

• ИПН: 300 000 * 0% = 0 тенге
• ОПВ: 300 000 * 1% = 3 000 тенге
• ОПВР: 300 000 * 1% = 3 000 тенге
• СО: 300 000 * 1% = 3 000 тенге
• ВОСМС: 300 000 * 1% = 3 000 тенге

Итого: 3 000 + 3 000 + 3 000 + 3 000 = 12 000 тенге.

Пример №2: Если самозанятый получает доход в 1 000 000 тенге, то уплата налогов будет следующей:

• ИПН: 1 000 000 * 0% = 0 тенге
• ОПВ: 1 000 000 * 1% = 10 000 тенге
• ОПВР: 1 000 000 * 1% = 10 000 тенге
• СО: 595 000 * 1% = 5 950 тенге (поскольку доход превышает порог в 7 МЗП)
• ВОСМС: 1 000 000 * 1% = 10 000 тенге

Итого: 10 000 + 10 000 + 5 950 + 10 000 = 35 950 тенге.