Налоги и платежи для ТОО на упрощенке в 2025 г.

Товарищества с ограниченной ответственностью (ТОО), применяющие упрощенную систему налогообложения (СНР) в 2025 году, должны учитывать следующие пороговые значения:

• Порог дохода для применения СНР: 24 038 МРП (94 517 416 тг.) за полугодие.
• Порог для постановки на учет по НДС: 20 000 МРП (78 640 000 тг.) нарастающим итогом.

В 2025 году значение месячного расчетного показателя (МРП) увеличилось с 3 692 тг. в 2024 году до 3 932 тг.

Налоги и соцплатежи ТОО на упрощенке за работников в 2025 г.

ТОО как налоговый агент уплачивает ежемесячно за работников и исполнителей по договорам гражданско-правового характера (ГПХ) следующие налоги и социальные платежи:

• ОПВ - 10%
• ОПВР - 2,5%
• ВОСМС - 2%
• ООСМС - 3%
• СО - 5%
• ИПН у ИВ - 10%

Ставка налога с дохода ТОО на упрощенке в 2025 году составляет 3% с дохода за полугодие.

Работники имеют право на вычет по ИПН в размере 14 МРП ежемесячно (55 048 тг.) и 882 МРП в год для инвалидов и других льготников. Также вычету подлежат суммы ОПВ и ВОСМС.

Если доход работника в месяц ниже 25 МРП (98 300 тг.), сумма облагаемого дохода по ИПН у ИВ уменьшается на 90%.

Пример расчета социальных платежей

При уплате соцплатежей за работника с зарплатой в 1 МЗП (85 000 тг.) сумма к уплате составит:

Итого ТОО на упрощенке уплачивает:

• 8 925 тг. – за свой счет
• 10 398 тг. – за счет работника

На руки работнику выплачивается: 74 602 тг.

Расчет для оклада 300 000 тг.

При найме сотрудника на оклад 300 000 тг. сумма соцплатежей составит:

Итого ТОО на упрощенке уплачивает:

• 30 000 тг. – за свой счет
• 56 895 тг. – за счет работника

На руки работнику: 243 105 тг.

Расчет для исполнителя по договору ГПХ

Если ТОО привлекает исполнителя по договору ГПХ на сумму 500 000 тг., сумма соцплатежей составит:

Итого ТОО уплачивает:

• 22 500 тг. – за свой счет
• 104 000 тг. – за счет исполнителя

На руки исполнителю: 396 000 тг.

Налог с дохода ТОО на упрощенке в 2025 г.

Ставка налога с дохода ТОО на упрощенке в 2025 году составляет 3% с дохода за полугодие.

Расчет налога осуществляется следующим образом:

• КНП 101111 (КПН) = доход за полугодие * 3% / 2
• КНП 103101 (Соцналог) = доход за полугодие * 3% / 2 - Соцотчисления за полугодие