Автоматизированный контроль выписки ЭСФ в е-Тамга с 2026 года

Минфин РК 15 октября 2025 года утвердил Приказ № 611, касающийся автоматизированного контроля выписки ЭСФ через систему Е-Тамга.

С 1 января 2026 года автоматизированный контроль ЭСФ будет применяться только к плательщикам НДС, которые отменили ЭСФ, исполняя уведомление о подтверждении реальных продаж и оказанных услуг.

Приказом утверждены следующие положения:

1. порядок ведения налогового счета плательщика НДС в сервисе «е-Тамга»;
2. порядок учета балансовой суммы НДС;
3. порядок пополнения плательщиком НДС налогового счета;
4. порядок перечисления в бюджет денег плательщика НДС, использованных для выписки ЭСФ;
5. порядок и сроки подачи и рассмотрения заявления плательщика НДС о возврате денег;
6. порядок возврата денег плательщику НДС;
7. период проведения автоматизированного контроля.

Регистрация в Е-тамга

Плательщику НДС в день исполнения уведомления о подтверждении фактического совершения оборота по реализации товаров, выполнению работ и оказанию услуг направляется информационное сообщение о включении в перечень налогоплательщиков, в отношении которых проводится автоматизированный контроль.

Информационное сообщение будет направлено в течение 1 рабочего дня со дня исполнения уведомления в веб-приложение и (или) личный кабинет пользователя на веб-портале «электронного правительства», а также отправлено в виде короткого текстового сообщения на зарегистрированный номер мобильного телефона.

Сведения о дате включения плательщика НДС в перечень и дате исключения из перечня будут размещены на интернет-портале Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан и веб-портале tamga.qoldau.kz не позднее 3 рабочих дней с даты включения или исключения.

Плательщик НДС после получения сообщения должен зарегистрироваться в сервисе «e-Тамга» до выписки ЭСФ.

Регистрация осуществляется путем заключения с оператором пользовательского соглашения, подписываемого плательщиком НДС с использованием электронной цифровой подписи.

При регистрации в сервисе «e-Тамга» плательщик НДС:

1. указывает используемые информационные сервисы для получения информационных сообщений, включая номер мобильного телефона и (или) адрес электронной почты;
2. представляет реестр остатка товаров на дату постановки на регистрационный учет по НДС.

Автоматизированный контроль будет осуществляться в течение не менее 12 месяцев, начиная с дня выписки первого ЭСФ плательщиком НДС, включенным в перечень, и продолжится до окончания последнего дня квартала, в котором истекает указанный срок контроля.

Автоматизированный контроль может завершиться досрочно при выполнении следующих условий в течение 2 последовательных кварталов:

1. непрерывное ежемесячное пополнение плательщиком НДС и (или) покупателем налогового счета деньгами;
2. сумма денег, использованных для выписки ЭСФ, составляет не менее 50 процентов от суммы НДС, указанных в выписанных ЭСФ.

Досрочное завершение автоматизированного контроля производится по истечении второго из двух последовательных кварталов.

При снятии с регистрационного учета плательщика НДС в период проведения автоматизированного контроля, он должен предоставить реестр на дату снятия с регистрационного учета в течение 3 рабочих дней.

Автоматизированный контроль завершается со дня снятия с регистрационного учета плательщика НДС, который исключается из перечня со дня завершения контроля.

Порядок учета балансовой суммы НДС

В ходе автоматизированного контроля в сервисе «е-Тамга» суммы НДС учитываются следующим образом:

1. по ЭСФ учет ведется по дате выписки, включая исправленные, дополнительные и (или) отозванные ЭСФ;
2. по импорту из третьих стран сумма уплаченного НДС учитывается в пределах суммы, указанных в декларациях на товары;
3. по импорту из стран ЕАЭС сумма уплаченного НДС учитывается в пределах суммы, указанных в заявлениях о ввозе товаров;
4. по НДС за нерезидента сумма уплаченного НДС учитывается в пределах суммы, указанных в ЭСФ за нерезидента;
5. сумма НДС, относимого в зачет по товарам, приобретенным до даты постановки на регистрационный учет, учитывается в пределах сумм, указанных в реестре на дату постановки;
6. сумма НДС, начисленного при снятии с регистрационного учета, учитывается в пределах сумм, указанных в реестре на дату снятия.

Порядок пополнения плательщиком НДС налогового счета и возврат денег в е-Тамга

Налоговый счет пополняется плательщиком НДС собственными деньгами для увеличения баланса НДС.

Пополнение осуществляется путем перечисления денег с расчетного счета в банках второго уровня на контрольный счет наличности, открытый Комитетом в государственном казначействе.

Отражение поступивших денег на налоговом счете осуществляется на основании сведений государственного казначейства.

По договоренности с покупателем, он может пополнять налоговый счет плательщика НДС собственными деньгами, которые подлежат использованию исключительно для выписки ЭСФ в адрес данного покупателя.

Возврат положительного баланса плательщику НДС осуществляется в пределах собственных пополненных денег в течение отчетного месяца или не возвращенных денег на начало отчетного месяца, но не более текущего баланса НДС.

Возврат положительного баланса покупателю осуществляется в пределах пополненной покупателем суммы в течение отчетного месяца или не возвращенных денег на начало отчетного месяца.

Деньги, использованные для выписки ЭСФ в период с даты расчета и даты подачи заявления о возврате, не подлежат возврату.

Возврат положительного баланса осуществляется путем перечисления денег на расчетный счет плательщика НДС, указанный в заявлении о возврате, либо на расчетный счет покупателя, если налоговый счет пополнялся за счет собственных денег покупателя.

При отсутствии заявления о возврате от плательщика НДС и (или) покупателя в течение 3 рабочих дней с момента направления информационного сообщения, деньги подлежат использованию в следующем месяце для обеспечения выписки ЭСФ.