Налоги в Казахстане: ИП из России в ловушке?

Граждане Российской Федерации, имеющие разрешение на временное проживание (РВП) и работающие в Казахстане по трудовому договору, могут одновременно вести бизнес в России, зарегистрировав индивидуальное предпринимательство (ИП). Однако встает вопрос о налогообложении: должны ли они уплачивать налоги в Казахстане, если физически находятся на его территории, или же налоги следует платить в России, где зарегистрировано ИП? Рассмотрим эту ситуацию подробнее.

Статус резидентства в Казахстане

Для начала необходимо определить статус резидентства физического лица в Казахстане в контексте налогообложения. Согласно статье 217 Налогового кодекса Республики Казахстан (НК РК), резидентом Казахстана признается физическое лицо, которое:

• постоянно пребывает в стране (более 183 дней в году или имеет вид на жительство);
• непостоянно пребывает в стране, но центр жизненных интересов которого находится в Казахстане.

Центр жизненных интересов

Центр жизненных интересов подразумевает наличие следующих факторов:

• гражданство Казахстана или вид на жительство;
• проживание супруги(а) или близких родственников в Казахстане;
• наличие недвижимости в Казахстане, принадлежащей физическому лицу или его близким родственникам.

Налогообложение доходов нерезидентов

Согласно пункту 1 статьи 644 НК РК, доходы нерезидента из источников в Казахстане включают:

• доходы от трудовой деятельности в Казахстане по трудовому договору с резидентом или нерезидентом;
• материальную выгоду, полученную от работодателя (например, возмещение расходов на товары и услуги).

Таким образом, если гражданин РФ не имеет вида на жительство, находится в Казахстане менее 183 дней и не является резидентом, то налоги с доходов, полученных от деятельности ИП, зарегистрированного в России, в Казахстане уплачивать не нужно. Налогообложению в Казахстане подлежат только доходы, полученные из источников на территории страны.