ТОО ҚҚС бойынша есепте тұрмаған жағдайда, айналым күніне ЭШФ жазу мүмкіндігі мен ҚҚС бойынша есепте тұрмаған кезеңде қол қойылған орындалған жұмыстар актісіне (АВР) ЭСФ жазу мәселелері талқылануда. ЭСФ-ны екі апта ішінде «артқа датамен» жазу мүмкіндігі ба

Электрондық шот-фактура (ЭШФ) жазу тәртібі ҚҚС бойынша есепте тұрған салық төлеушілер үшін ерекше маңызды. Сұрақ туындайды: егер ұйым ҚҚС бойынша есепте тұрмаса, айналым күніне ЭШФ жазуға бола ма? Мысалы, егер орындалған жұмыстар актісі (АВР) есепке алынғанға дейін қол қойылса, бұл жағдай қалай қарастырылады?

АВР тараптармен 01.07.2022 ж. қол қойылды, ал ТОО ҚҚС бойынша есепке 11.07.2022 ж. тұрды. Яғни, айналым жасалған күннен бастап 15 күнтізбелік күн әлі өтпеген.

Салық кодексінің 369-бабының 1-тармағына сәйкес, ҚҚС-мен салық салынатын айналым болып, ҚҚС төлеушінің тауарларды, жұмыстарды, қызметтерді өткізуі табылады. 368-баптың 1-тармағында ҚҚС төлеушілер қатарына тек ҚҚС бойынша есепте тұрған тұлғалар жататыны көрсетілген.

ЭШФ жазу тәртібіне қатысты ҚР ҚМ-нің 22.04.2019 ж. №370 бұйрығымен бекітілген ЭШФ жазу қағидаларының 67-тармағына сәйкес, егер ҚҚС төлеуші болып табылмайтын тұлға ЭШФ жазса, онда «ҚҚС-сыз» деген белгі қойылады, және оны түзетуге жол берілмейді.

Осылайша, егер АВР тараптармен ТОО ҚҚС төлеуші болып табылмаған кезеңде қол қойылса, оған ҚҚС көрсетілген ЭШФ жазуға болмайды, тіпті айналым жасалған күннен бастап 15 күнтізбелік күн өтпегеннің өзінде.

15 күнтізбелік күн ережесі тек салық төлеуші ҚҚС бойынша есепте тұрғанда қолданылады. Мұндай жағдайда ЭШФ жазу міндеті айналым жасалған күннен бастап екі аптадан кешіктірілмей орындалуы тиіс. Ал ТОО әлі есепте тұрмаған, кейін ғана тұрған жағдайда бұл норма қолданылмайды.

Егер сізге тәжірибелі бухгалтердің, салықтық сарапшының немесе заңгердің кеңесі қажет болса, мамандар көмектесе алады.

ЭШФ-ны оңай әрі жылдам жазып, ИС ЭСФ жүйесіне жіберуді онлайн-бухгалтерия сервистері арқылы жүзеге асыруға болады. Өтінім қалдырыңыз, сізге сервистің мүмкіндіктері мен тарифтері туралы толығырақ кеңес беріледі.