Когда отчетность и реальность не совпадают: что делать?

Салық төлеушілер айналым күні мен ЭАВР-ға қол қою күні арасындағы айырмашылыққа байланысты салық есептілігін толтыруда қиындықтарға тап болуы мүмкін. Мысалы, егер айналым күні 30.06.2023 ж. (2-тоқсан), ал ЭАВР-ға қол қою күні шілдеге (3-тоқсан) сәйкес келсе, қандай кезеңге жатқызу керектігі туралы сұрақ туындайды.

ҚР Салық кодексіне сәйкес, жұмыстарды, көрсетілетін қызметтерді өткізу бойынша айналым жасалған күн – бұл жұмыстардың орындалған, қызметтердің көрсетілген күні. Бұл ереже 379-баптың 4, 5, 6 және 13-тармақтарында көзделген жағдайларды қоспағанда қолданылады.

Жұмыстардың орындалған, қызметтердің көрсетілген күні болып:

• орындалған жұмыстар, көрсетілген қызметтер актісінде;
• (АВР болмаған жағдайда) жұмыстардың орындалғанын, қызметтердің көрсетілгенін растайтын құжатта (шот-фактурадан басқа) көрсетілген күн танылады.

Сондай-ақ, ҚР СК-нің 413-бабына сәйкес, шот-фактураны өткізу бойынша айналым жасалған күннен ерте емес және сол күннен кейінгі 15 күнтізбелік күннен кешіктірмей жазу қажет.

Егер ЭАВР-ға тапсырыс беруші шілдеде қол қойған болса, онда ҚҚС есептеу мақсатында өткізу бойынша айналым күні ЭАВР-ға қол қою күні болып табылады. Бұл жағдайда операция 3-тоқсанға жатады және 300.00 нысанына 3-тоқсан үшін енгізіледі. Осы күннен бастап 15 күнтізбелік күн ішінде ЭСФ жазу қажет.

Салық есептілігін жасау және тапсыру бойынша қосымша ақпарат алу үшін салық төлеушілер тиісті мамандармен байланыса алады.