Калуга: Как правильно выписывать ЭСФ после реализации товара — советы для местных предпринимателей

В процессе осуществления закупок организация может столкнуться с ситуацией, когда товар приобретается у другого ТОО, а ЭСФ (электронный счет-фактура) не оформляется сразу. В таких случаях возникает вопрос: в течение какого времени возможно выписать ЭСФ, если фактическая реализация товара произошла значительно раньше?

Согласно Налоговому кодексу Республики Казахстан (НК РК), продавец не всегда обязан выписывать ЭСФ сразу при продаже товара. В частности, согласно пункту 13 статьи 412 НК РК, выписка ЭСФ не требуется в следующих случаях:

1. Расчет за товар осуществлялся наличными деньгами с предоставлением покупателю чека ККМ, через терминалы оплаты услуг или с помощью POS-терминала.
2. Расчет производился электронными деньгами или с использованием средств электронного платежа.
3. Расчет проходил через банки второго уровня или АО «Казпочта» за предоставленные физлицу коммунальные услуги, услуги связи.
4. При покупке ж/д или авиабилета.
5. Безвозмездная передача товара физлицу, не являющемуся индивидуальным предпринимателем или частнопрактикующим лицом.
6. Оказание услуг, предусмотренных статьей 397 НК РК (финансовые операции, освобожденные от НДС).

Таким образом, если покупка была совершена представителем покупателя как физическим лицом и расчет производился наличными или картой, то продавец не обязан был оформлять ЭСФ в момент реализации.

Тем не менее, согласно пункту 14 статьи 412 НК РК, получатель товаров, работ или услуг имеет право обратиться к поставщику с требованием о выписке счета-фактуры, и поставщик обязан выполнить это требование. При этом покупатель может указать необходимые реквизиты в выписываемом ЭСФ.

Согласно пункту 2 статьи 412 НК РК, выписка счета-фактуры должна осуществляться в день или в течение 195 календарных дней после даты совершения оборота. Таким образом, если покупатель запросил выписку ЭСФ, это возможно, если с момента фактической реализации не прошло более 195 дней. Важно при этом указывать истинную дату совершения оборота. В разделе К «Дополнительные сведения» ЭСФ можно указать информацию о ранее выданном чеке ККМ.

Для получения консультации по вопросам бухгалтерского учета или налогообложения рекомендуется обратиться к специалистам в данной области.