Кассовый компас: как не заблудиться в мире онлайн-касс Казахстана и сэкономить на пути к успеху

На рынке Казахстана представлено множество моделей онлайн-касс. Для защиты налогоплательщиков от приобретения нефункциональных устройств, не соответствующих требованиям налогового органа, государство ведет специальный реестр контрольно-кассовой техники (ККМ) в соответствии со статьей 170 Налогового кодекса РК. В этот реестр включаются только те модели, которые прошли испытания и соответствуют всем необходимым критериям.

При выборе модели онлайн-кассы важно убедиться, что она включена в реестр ККМ. Подходящие модели можно найти на сайтах специализированных компаний.

С целью компенсации части расходов на приобретение онлайн-касс, в Налоговый кодекс РК в 2019 году были внесены поправки, позволяющие предпринимателям на специальных режимах получать налоговый вычет.

Согласно пункту 2-1 статьи 686 НК РК, в период с 1 января 2020 года по 1 января 2022 года индивидуальные предприниматели (ИП) на патенте могут уменьшить исчисленный индивидуальный подоходный налог (ИПН) на 50% от стоимости расходов на покупку онлайн-кассы, но не более 60 000 тенге. Воспользоваться вычетом можно:

• в налоговом периоде, когда была приобретена касса;
• в следующем налоговом периоде.

Аналогичные льготы предусмотрены и для ИП на упрощенной системе налогообложения. Согласно пункту 2-1 статьи 687 НК РК, действующему с 1 января 2020 года по 1 января 2022 года, ИП на упрощенке могут уменьшить ИПН на 60 000 тенге, но не более 50% от суммы исчисленного налога при покупке онлайн-кассы.

Скорректировать ИПН можно:

• за второе полугодие того календарного года, в котором была приобретена онлайн-касса;
• либо за второе полугодие года, следующего за годом приобретения кассы.

С 1 января 2020 года по 1 января 2023 года в Казахстане действует освобождение от уплаты ИПН для предпринимателей на специальных режимах, если они относятся к категории малого и микробизнеса. Однако следует учитывать, что не все налогоплательщики могут быть признаны субъектами малого предпринимательства. К ним не относятся:

1. деятельность, связанная с оборотом наркотических средств, психотропных веществ и прекурсоров;
2. производство и (или) оптовая реализация подакцизной продукции;
3. деятельность по хранению зерна на хлебоприемных пунктах;
4. проведение лотерей;
5. деятельность в сфере игорного бизнеса;
6. деятельность, связанная с оборотом радиоактивных материалов;
7. банковская деятельность и деятельность на страховом рынке;
8. аудиторская деятельность;
9. профессиональная деятельность на рынке ценных бумаг;
10. деятельность кредитных бюро;
11. охранная деятельность;
12. деятельность, связанная с оборотом гражданского и служебного оружия;
13. деятельность в сфере недропользования;
14. деятельность по реализации угля и нефти;
15. розничная реализация отдельных видов нефтепродуктов;
16. внешнеэкономическая деятельность (кроме ВЭД со странами ЕАЭС).

Таким образом, индивидуальные предприниматели на упрощенной системе налогообложения, занимающиеся вышеуказанными видами деятельности, не теряют права на корректировку налога при покупке онлайн-кассы, что позволяет им сэкономить до 60 000 тенге.

Предприниматели на общеустановленном режиме также могут воспользоваться вычетом, так как они не освобождены от уплаты ИПН до 2023 года. Это создает возможность сэкономить до 60 000 тенге при покупке онлайн-кассы.