Увеличение налогового долга в 2026 году: как это повлияет на жесткость мер взыскания и последствия для должников

Влияние суммы налогового долга на меры взыскания в 2026 году

С 2026 года в Казахстане принудительное взыскание налоговой задолженности осуществляется поэтапно. Меры, применяемые органами государственных доходов, зависят от размера долга.

Что такое налоговая задолженность?

Налоговая задолженность возникает, если налоги, обязательные платежи, пени или штрафы не уплачены в установленный срок. При отсутствии добровольной оплаты налоговый орган переходит к мерам принудительного взыскания.

Этапы взыскания налоговой задолженности

В зависимости от размера задолженности применяются следующие меры:

1. Задолженность до 20 МРП (86 500 тенге)

• Применяется предупредительный этап.
• Банковские счета и касса налогоплательщика не блокируются.
• Налогоплательщику направляется информационное извещение о наличии задолженности.
• На сумму долга продолжается начисление пени.
• Операционная деятельность бизнеса и использование личных счетов граждан не ограничиваются.

2. Задолженность свыше 20 МРП

Если налоговая задолженность превышает 20 МРП, налоговый орган может:

• Приостановить расходные операции по банковским счетам и кассе.
• Выставить инкассовые распоряжения для принудительного списания задолженности.

При выходе за этот порог налогоплательщику направляется официальное уведомление. После его вручения предоставляется 10 рабочих дней для добровольного погашения долга.

В этот же период налогоплательщик может провести совместную сверку расчетов с налоговым органом, если не согласен с суммой задолженности или выявил расхождения.

3. Задолженность свыше 45 МРП

При задолженности свыше 45 МРП (свыше 194 625 тенге) применяются дополнительные меры:

• Ограничения в отношении имущества должника.
• Взыскание задолженности со счетов дебиторов.

4. Крупная задолженность свыше 27 000 МРП

Если долг превышает 27 000 МРП (116 775 000 тенге) и не погашается более трех месяцев, органы государственных доходов вправе обратиться в суд для временного ограничения выезда из Казахстана для первого руководителя юридического лица или индивидуального предпринимателя.

Начисление пени

На сумму налоговой задолженности начисляется пеня за каждый день просрочки, включая день погашения долга. Размер пени составляет:

• 1,25 базовой ставки Национального Банка РК — в общем порядке;
• 0,65 базовой ставки — для участников горизонтального мониторинга.

Публикация информации о должниках

Если задолженность свыше установленного предельного размера не погашается более четырех месяцев, сведения об индивидуальном предпринимателе или юридическом лице публикуются в открытом реестре должников на портале органов государственных доходов.

Рекомендации для налогоплательщиков

Наличие небольшой налоговой задолженности до 20 МРП само по себе не приводит к блокировке счетов и кассы. Однако при увеличении долга налоговые органы последовательно переходят к более серьезным мерам взыскания.

Обжалование действий налогового органа не приостанавливает применение мер принудительного взыскания. Они продолжаются до полного погашения задолженности.

Чтобы не допустить блокировки счетов, ограничений в отношении имущества и других мер взыскания, налогоплательщикам рекомендуется своевременно исполнять налоговые обязательства и регулярно проверять состояние лицевого счета в Кабинете налогоплательщика.