Расширение понятия налогового агента в Казахстане с 2027 года: условия признания налогоплательщика налоговым агентом

Изменение определения налогового агента в Казахстане с 2027 года

В Казахстане с 2027 года планируется изменить определение налогового агента. Соответствующие поправки предусмотрены проектом изменений и дополнений в Налоговый кодекс.

Текущие и новые определения налогового агента

На данный момент налоговым агентом признаются:

• физические лица;
• индивидуальные предприниматели;
• лица, занимающиеся частной практикой;
• юридические лица;
• структурные подразделения юридических лиц;
• операторы интернет-платформ.

Согласно предлагаемым изменениям, с 2027 года налоговым агентом будет считаться налогоплательщик, который выполняет обязанности по:

• исчислению, удержанию и перечислению налогов, включая удерживаемые у источника выплаты, а также социальных платежей;
• составлению и представлению налоговой отчетности и иных форм;
• ведению учета начисленных, удержанных и перечисленных налогов и социальных платежей по каждому налогоплательщику;
• уплате начисленных пеней и штрафов;
• исполнению иных обязанностей, перечень которых будет утверждаться уполномоченным органом по согласованию с центральным уполномоченным органом по государственному планированию.

Порядок признания налогового агента

Порядок признания налогоплательщика налоговым агентом по дополнительным обязанностям также будет определяться уполномоченным органом.

Цели изменений

Изменения связаны с поручением Главы государства по расширению периметра налогового администрирования. Планируется активнее вовлекать в исполнение налоговых обязанностей:

• банки;
• агрегаторы;
• маркетплейсы;
• другие цифровые платформы.

Также предполагается развитие автоматизированных механизмов исполнения налоговых обязательств.

Ожидаемые результаты

По мнению разработчиков, расширение понятия налогового агента позволит:

• повысить полноту налогообложения доходов;
• снизить риски неисполнения налоговых обязательств;
• увеличить собираемость налогов;
• сократить административные издержки как для государства, так и для налогоплательщиков.

Стадия обсуждения

Поправки находятся на стадии обсуждения и могут вступить в силу с 1 января 2027 года.