Самозанятые под прицелом: трудовой договор вместо свободы?

Ужесточение правил для самозанятых в Казахстане с 2027 года

В Казахстане с 2027 года планируется значительное ужесточение правил применения специального налогового режима для самозанятых. Это связано с необходимостью исключить использование данного режима для подмены трудовых отношений.

Ключевые новации

Одной из основных новаций станет запрет на оказание услуг бывшему работодателю. Если физическое лицо состояло с компанией в трудовых отношениях в течение последних шести месяцев, оно не сможет применять режим самозанятого при выполнении аналогичных работ или оказании аналогичных услуг этому же работодателю.

Цели изменений

Разработчики поправок считают, что такая мера необходима для предотвращения случаев, когда работодатели переводят сотрудников в статус самозанятых с целью снижения налоговой нагрузки и социальных платежей. Это может привести к потере работниками трудовых гарантий, таких как оплачиваемый отпуск, больничные, пособия по безработице и другие социальные выплаты.

Расширение перечня лиц

Поправками также предлагается расширить перечень лиц, которые не смогут применять специальный налоговый режим для самозанятых. К ним планируется отнести:

• индивидуальных предпринимателей;
• учредителей и участников юридических лиц;
• работников, состоящих в трудовых отношениях;
• лиц, получающих доходы от личного подсобного хозяйства;
• лиц, занимающихся частной практикой;
• государственных служащих.

Признаки трудовых отношений

В Налоговом кодексе предлагается закрепить признаки трудовых отношений, которые позволят налоговым органам выявлять случаи фиктивного оформления самозанятости. Среди них:

• регулярное вознаграждение, не зависящее от результата выполненных работ;
• подчинение правилам внутреннего трудового распорядка и графику работы;
• выполнение работы под контролем другой стороны;
• предоставление работодателем рабочего места, оборудования или материалов;
• оказание услуг преимущественно в интересах одного заказчика.

Ответственность заказчиков

Если налоговый орган установит наличие двух и более таких признаков, заказчик будет признан работодателем для целей налогообложения. В этом случае на него возложат обязанность исчислить и уплатить все налоги и социальные платежи, предусмотренные для работодателей.

Анализ ситуации

Необходимость ужесточения правил подтверждается работой Комитета государственных доходов, который уже анализирует случаи регистрации самозанятых граждан для выявления возможной подмены трудовых отношений. Особое внимание уделяется ситуациям, когда самозанятые длительное время оказывают услуги одному заказчику и фактически выполняют функции штатных работников.

Заключение

Рост числа самозанятых требует дополнительного анализа, поскольку существенная разница в налоговой нагрузке между работодателями и самозанятыми создает риски злоупотреблений. Предлагаемые изменения направлены на обеспечение добросовестного применения специального налогового режима и сохранение социальных гарантий работников.