Земельный налог: кто заплатит за чужие ошибки?

С 2026 года в Казахстане вступают в силу новые повышенные ставки земельного налога и платы за пользование земельными участками. Эти изменения касаются собственников и землепользователей, которые используют землю не по назначению или нарушают требования земельного законодательства.

Увеличение налога в 10 раз

Десятикратное увеличение ставки налога применяется к земельным участкам, предназначенным для строительства, в следующих случаях:

• если они не используются по целевому назначению;
• если используются с нарушением требований земельного законодательства.

Начисление повышенного налога начинается с момента вручения предписания органом по управлению земельными ресурсами. Это предусмотрено пунктом 4 статьи 581 и пунктом 9 статьи 681 Налогового кодекса.

Увеличение ставки в 40 раз

Для земель сельскохозяйственного назначения предусмотрены еще более строгие меры. Если такие земли не используются по назначению или используются с нарушением законодательства, налог и плата за пользование участком увеличиваются в 40 раз.

Повышающий коэффициент также применяется с момента вручения соответствующего предписания собственнику или землепользователю. Это указано в пункте 5 статьи 581 и пункте 10 статьи 681 Налогового кодекса.

Кто устанавливает факты нарушения?

Факт нецелевого использования земельного участка устанавливается уполномоченным органом по управлению земельными ресурсами в соответствии с законодательством. После получения информации налоговые органы производят перерасчет земельного налога или платы за пользование участком с применением повышающих коэффициентов и направляют уведомление налогоплательщику.

Рекомендации для собственников земли

Базовые правила определения объектов налогообложения, налоговой базы и ставок земельного налога закреплены в статьях 576–578 Налогового кодекса РК. Важно отметить, что при выявлении нарушений налоговая нагрузка может увеличиться в 10 или даже 40 раз. Поэтому владельцам земельных участков настоятельно рекомендуется соблюдать требования земельного законодательства и использовать землю строго по ее целевому назначению.