Социальные изменения в налогообложении: как новые правила налога на имущество, автомобили и землю с 2026 года повлияют на граждан

С 1 января 2026 года вступает в силу новый Налоговый кодекс, который вносит значительные изменения в налогообложение имущества, включая транспортные средства и землю.

Изменения в налогообложении транспортных средств

При расчете налога на легковые автомобили с сроком эксплуатации от 10 до 20 лет будет применяться поправочный коэффициент 0,7, а для автомобилей старше 20 лет — 0,5. Налог будет уплачиваться по итогам года, что означает, что сумма налога с учетом понижающих коэффициентов будет рассчитана за 2026 год в 2027 году.

Также исключены ставки налога для легковых автомобилей с объемом двигателя свыше 3000 кубических сантиметров, которые были произведены или ввезены в Республику Казахстан после 31 декабря 2013 года.

Крестьянские фермерские хозяйства получат освобождение от уплаты налога на одно легковое моторное транспортное средство с платформой для грузов и кабиной водителя, отделенной от грузового отсека жесткой стационарной перегородкой (автомобили-пикапы).

Кроме того, отменяется норма, касающаяся классификации транспортных средств по их типам (пикапы, джипы, лимузины и т.д.), и вводится уточнение, что категория транспортного средства будет определяться в соответствии с данными в свидетельстве о регистрации.

Изменения в налоговой отчетности

С целью упрощения налоговой отчетности отменяется обязательство представления расчетов текущих платежей по налогу на транспортные средства и земельному налогу. Налогоплательщики будут обязаны представлять только годовую декларацию и производить уплату по итогам года.

Также отменяется необходимость представления расчетов текущих платежей по налогу на имущество, если годовая сумма налога не превышает 1,0 млн. тенге. В этом случае налогоплательщики будут также представлять только декларацию и уплачивать налог по итогам года.

Изменения в земельном налоге

Вводится новая норма, согласно которой при изменении границ населенных пунктов земельный налог на земли сельскохозяйственного назначения, перешедшие в черту населенных пунктов, будет исчисляться по ставкам для земель сельхозназначения, при условии, что такие участки используются в сельскохозяйственных целях.

Ставки платы за пользование земельными участками, предоставленными на основании лицензии на разведку или добычу твердых полезных ископаемых, будут увеличены.

Для земельных участков сельскохозяйственного назначения, которые не используются по назначению или используются с нарушением законодательства, ставка по земельному налогу и плате за пользование участками увеличится в 2 раза.

Также будут увеличены ставки платы за выбросы и сбросы загрязняющих веществ от стационарных источников, а также за захоронение отходов производства и потребления объектов первой категории, за исключением объектов жизнеобеспечения.

Отмена некоторых сборов

Из Налогового кодекса исключаются плата за пользование лицензиями на занятие отдельными видами деятельности, 7 видов государственной пошлины и 6 видов сборов.