«Е-Тамга»: Новая система идентификации для международных перевозок с 2026 года

С 1 января 2026 года в Казахстане вступит в силу новый Налоговый кодекс, который принесет значительные изменения для бизнеса. Одной из ключевых новаций станет автоматизированная система выписки электронных счетов-фактур (ЭСФ) под названием «Е-Тамга». Эта система требует предварительной уплаты налога на добавленную стоимость (НДС) перед оформлением ЭСФ, что вызывает серьезные опасения среди предпринимателей.

Налоговый эксперт и директор Департамента налогообложения НПП «Атамекен» Айслу Молдагалиева поделилась подробностями о новой системе.

Как работает система «Е-Тамга»?

Система «Е-Тамга» автоматизирует процесс выписки ЭСФ, но ее основная особенность заключается в требовании авансовой уплаты НДС. Если у предприятия на счету недостаточно средств для покрытия НДС по сделке, система не позволит выписать счет-фактуру. Это означает, что бизнесу придется отвлекать средства из оборота или брать кредиты для обеспечения своей деятельности.

Такой подход вызвал критику со стороны Национальной палаты предпринимателей, которая считает его методологически неверным. НДС, как косвенный налог, должен уплачиваться после совершения сделки, и предварительная уплата нарушает этот принцип, создавая дополнительную финансовую нагрузку на бизнес.

Кто подпадает под действие «Е-Тамга»?

Согласно данным Комитета государственных доходов, новая система будет применяться к четырем категориям налогоплательщиков:

• Вновь зарегистрированные плательщики НДС.
• Юридические лица, прошедшие перерегистрацию из-за смены полного состава участников.
• Лица, у которых было отменено приостановление выписки ЭСФ.
• Лица, которые отзывали ЭСФ для подтверждения фактического оборота.

Список налогоплательщиков, подпадающих под эти категории, будет определяться на основе системы управления налоговыми рисками.

Почему это вызывает беспокойство у бизнеса?

По мнению Айслу Молдагалиевой, основная проблема заключается в резком увеличении числа плательщиков НДС. С 1 января 2026 года порог для постановки на учет по НДС снижается с 20 тыс. до 10 тыс. МРП, что составляет около 40 млн тенге.

Кроме того, вводится «запретительный список» видов деятельности, для которых будет недоступен специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации. Многие представители малого бизнеса, ранее использовавшие «упрощёнку», будут вынуждены перейти на общий режим и стать плательщиками НДС.

Эксперты прогнозируют, что эти изменения приведут к 2,5-кратному росту числа плательщиков НДС — с 130 тыс. до 340 тыс., в то время как общий налогооблагаемый оборот увеличится лишь на 5%. Это несоответствие может привести к росту затрат на администрирование, увеличению коррупции и снижению мотивации у бизнеса работать честно.

Предложения НПП по улучшению системы

Несмотря на то что норма уже принята, НПП продолжает настаивать на корректировке. Для смягчения негативных последствий предлагается сузить перечень плательщиков, к которым применяется «Е-Тамга», начав пилотный проект только с одной категории — тех, кто ранее отзывал электронные счета-фактуры. Это позволит отработать механизм, прежде чем подключать другие группы.

Также предлагается расширить «белый список» налогоплательщиков, на которых не распространяется «Е-Тамга», включая в него сельхозтоваропроизводителей с льготами по НДС, медицинские организации, образовательные учреждения и другие субъекты бизнеса с особыми условиями исчисления НДС.

Кроме того, предлагается сократить срок контроля с одного года до полугода, а для тех, кто регулярно платит налоги, — до трех месяцев. Эти меры, по мнению экспертов, помогут достичь основной цели «Е-Тамга» — борьбы с «лжесделками» без создания дополнительной нагрузки на добросовестный бизнес.