Налоговая симфония 2026: Президенту РК передан партитура экономических перемен

Парламент РК принял и отправил на подпись Президенту РК новый налоговый кодекс, который вступает в силу с 2026 года.

Основные задачи Кодекса:

• переход к дифференцированным налоговым ставкам в разных секторах экономики;
• реформирование специальных налоговых режимов;
• упорядочение и сокращение объема налоговых льгот минимум на 20%, определение четких правил их предоставления;
• обеспечение перехода на сервисную модель взаимодействия между органами государственных доходов и налогоплательщиками;
• обновление налогового администрирования;
• полная цифровизация налогового контроля с сокращением форм налоговой отчетности на 30%;
• уменьшение на 20% от общего количества налоговых и иных обязательных платежей в бюджет;
• повышение инвестиционной привлекательности страны;
• упрощение процедуры возврата НДС.

Что меняется в новом НК РК:

1. Дифференцированные ставки корпоративного подоходного налога (КНП): базовая ставка сохраняется на уровне 20%. Для банковского сектора ставка составит 25%, за исключением кредитования субъектов предпринимательства (20%). Для зала игровых автоматов, тотализаторов и букмекерских контор ставка составит 25%. Для социальной сферы (образование, медицина) предусмотрено поэтапное повышение ставки: 5% с 2026 года, 10% с 2027 года. Для сельхозтоваропроизводителей ставка остается на уровне 3%.
2. Налог на добавленную стоимость (НДС): базовая ставка увеличивается с 12% до 16%. Для юридических лиц-сельхозпроизводителей увеличивается дополнительная сумма НДС, относимая в зачет, с 70% до 80%. Устанавливается пониженная ставка НДС для реализации лекарственных средств и медицинских услуг на уровне 5% с 2026 года, 10% с 2027 года.
3. Порог постановки на регистрационный учет по НДС: предельный порог оборота снижается с 20 000 МРП до 10 000 МРП, что поможет решить вопросы налогового «дробления».
4. Прогрессивная ставка индивидуального подоходного налога: повышенная ставка 15% для физических лиц с годовым доходом свыше 8 500 МРП. Для дивидендов до 230 000 МРП - 5%, свыше - 230 000-кратный МРП + 15% с суммы, превышающей его.
5. Изменения в акцизной политике: поэтапное увеличение ставок акцизов на алкоголь и табак, введение ставки акцизов на энергетические напитки.
6. Сокращение налогов: сборы и платы на 20%, исключение единого земельного налога, сокращение количества налогов с 12 до 11.
7. Реформирование специальных налоговых режимов: вместо семи режимов предлагается три (для самозанятых, на основе упрощенной декларации, для крестьянских и фермерских хозяйств).
8. Налогообложение предметов роскоши: акциз на легковые автомобили стоимостью свыше 75 млн. тенге, самолеты и яхты стоимостью свыше 100 млн. тенге - 10% от стоимости.
9. Налоговые льготы: определен порядок действий по предоставлению или отказу в налоговой льготе, а также мониторинг и контроль по налоговым льготам.
10. Всеобщее декларирование: освобождение физических лиц от представления деклараций об активах и обязательствах, за исключением лиц с активами за пределами страны.
11. Сервисная модель налогового администрирования: акцент на поддержку бизнеса через внедрение «фискального сопровождения» с момента регистрации.
12. Камеральный контроль: полностью переформатирован на автоматизированную сервисную модель с исключением человеческого фактора.
13. Сокращение сроков налоговых проверок: ограничение сроков приостановления налоговых проверок для малого и микро предпринимательства.
14. Рассрочка для налогоплательщиков: предоставление рассрочки, не обеспеченной залогом, для налогоплательщиков с задолженностью до 1500 МРП.